Eiropas Prokuratūra (EPPO) Berlīnē arestējusi divus aizdomās turētos un veikusi mantas arestus izmeklēšanā pret noziedzīgu grupējumu, azartspelu nodoklis kas tiek turēts aizdomās par 66 miljonu EUR nenomaksāta pievienotās vērtības nodokļa (PVN) un vairāk nekā 137 miljonu EUR akcīzes nodokļu izkrāpšanu kopš 2023. Papildus konstatēts, ka noziedzīgie grupējumi piemērojuši samazinātu PVN, izmantojot tā dēvēto “maržas nodokļa shēmu”, kur tālāktirgotāji, pārdodot no privātpersonām iegādātas lietotas preces, PVN maksā no starpības starp pirkuma un pārdošanas cenu. 80 kratīšanās septiņās valstīs, tostarp Latvijā, tika arestētas sešas personas un arestēta manta vairāk nekā 20 miljonu EUR vērtībā. Krāpšanas rezultātā Eiropas Savienības (ES) un dalībvalstu budžetiem radīti zaudējumi vismaz 100 miljonu EUR apmērā. Eiropas Prokuratūras (EPPO) vadītā izmeklēšana “Vortex” atklājusi apjomīgas pārrobežu pievienotās vērtības nodokļa (PVN) krāpšanas shēmas, kas īstenotas, veicot tūkstošiem lietotu luksusa automašīnu pārdošanu visā Eiropā.
No tā izrietot prasība ar iedzīvotāju ienākuma nodokli aplikt nevis paredzamus, bet gan reālus ienākumus, kas veidojušies kā saimnieciskajā darbībā gūto ieņēmumu un ar to gūšanu saistīto izdevumu starpība. Viņš neesot atbilstoši apstrīdētajām normām deklarējis minētos ienākumus un neesot noteiktajā termiņā samaksājis par tiem iedzīvotāju ienākuma nodokli, tādējādi nodarot zaudējumus valstij lielā apmērā. Gada apliekamajā ienākumā nav iekļāvusi no izložu un azartspēļu laimestiem gūtos ienākumus, tāpēc veiktas izmaiņas šīs personas 2019. Punktu gada apliekamajā ienākumā netiek ietverti un ar nodokli netiek aplikti izložu un azartspēļu laimesti, ja laimesta (tā vērtības) apmērs (to kopsumma) taksācijas gada laikā nepārsniedz 3000 euro.
- Kopumā, azartspēļu laimesta nodoklis ir svarīgs instruments azartspēļu nozares regulēšanā un val papsts budžetaildināšanā.
- Ja iedzīvotāju ienākuma nodoklis no izlozēm un azartspēlēm netiktu atcelts pavisam, Asociācija esot atbalstījusi nodokļa maksāšanu no gūto laimestu un ar dalību azartspēlēs saistīto izdevumu starpības.
- Uzzini vairāk par iedzīvotāju ienākuma nodokli no izložu un azartspēļu laimestiem šeit.
- Ja spēlētājam taksācijas gada laikā izmaksātie laimesti, tos summējot, pārsniedz 3000 eiro, iedzīvotāju ienākuma nodoklis jāsamaksā rezumējošā kārtībā, laimētājam iesniedzot gada ienākumu deklarāciju.
- Ņemot vērā, ka virtuālajai valūtai (kriptovalūtai) nav likumīga maksāšanas līdzekļa statusa, kā arī to, ka virtuālā valūta nav uzskatāma par finanšu instrumentu, gadījumos, kad norēķini par precēm un pakalpojumiem tiek veikti, izmantojot virtuālo valūtu (kriptovalūtu), pēc ekonomiskās būtības tiek veikts preču maiņas (bartera) darījums, nevis naudas darījums, kas attiecīgi atspoguļojams sabiedrības grāmatvedībā.
Ienākums no virtuālās valūtas (kriptoaktīvu) pārdošanas vai cita veida atsavināšanas, ja šīs virtuālās valūtas iegūšana nav saistīta ar saimniecisko darbību, ir ienākums no kapitāla pieauguma. Lai gan likuma “Par iedzīvotāju ienākuma nodokli” (likums par IIN) 11.9panta 2.daļas 8.punkā ir noteikta virtuālā valūta kā kapitāla aktīvs, uz kriptoaktīviem attiecas tā pati IIN piemērošana, kas uz virtuālo valūtu. Pantā kā ar nodokli neapliekami ienākumi, tad gūtais ienākums ir apliekams ar iedzīvotāju ienākuma nodokli, piemērojot 23 procentu nodokļa likmi, neatkarīgi no tā, cik ilgi kriptovalūta ir glabāta. Likuma “Par iedzīvotāju ienākuma nodokli” 8. Pantam ar iedzīvotāju ienākuma nodokli ir apliekami rezidentu Latvijā un ārvalstīs gūtie ienākumi.
likuma “Par iedzīvotāju ienākuma nodokli”
Kārtība, kādā ar iedzīvotāju ienākuma nodokli apliekami fizisko personu ienākumi no izlozēm un azartspēlēm Piekrītu Satversmes tiesas sprieduma gala secinājumam, ka likuma “Par iedzīvotāju ienākuma nodokli” 8. To noteica Saeimas pieņemtie grozījumi likumā Par iedzīvotāju ienākuma nodokli. Tāpat arī izstāstīsim, kādi ir veidi, lai optimizētu šī nodokļa apmērus, un kādēļ var būt tā, ka esi zaudējis, bet laimesta nodoklis tāpat valstij jāmaksā. Tādā veidā tiek īstenota apstrīdēto normu regulatīvā un preventīvā funkcija – atturēt personas no regulāras izložu un azartspēļu spēlēšanas ar lielu dalības maksu, potenciāli novēršot atkarības riskus.
Par emitentu pienākumu publiskot regulēto informāciju
Visas laimestu summas aplikšana ar iedzīvotāju ienākuma nodokli esot konfiscējoša. Decembrī Saeima pieņēmusi likumu “Grozījumi likumā “Par izložu un azartspēļu nodevu un nodokli””, paredzot būtisku azartspēļu nodokļa palielinājumu – par 20 procentiem. Uz izložu un azartspēļu laimestiem attiecinot to pašu pieeju, kāda ir attiecināta uz ienākumiem no saimnieciskās darbības, netikšot mazināta motivācija piedalīties azartspēlēs. Azartspēļu un izložu laimestu aplikšana ar iedzīvotāju ienākuma nodokli esot bijis viens no uzdevumiem, kas veicami, lai samazinātu nodokļu slogu zemu un vidēju ienākumu grupā.
Tiesa ņēma vērā arī to, ka iedzīvotāju ienākuma nodoklis nav jāmaksā no visa izložu un azartspēļu laimesta, bet tikai no tās daļas, kas pārsniedz 3000 euro taksācijas gadā. Ņemot vērā minēto, secināms, ka iedzīvotāju ienākuma nodoklis no izložu un azartspēļu laimestiem netiek maksāts dubultā apmērā par vieniem un tiem pašiem nodokļu maksātāja līdzekļiem un šo nodokli nevar uzskatīt par konfiscējošu. Proti, iedzīvotāju ienākuma nodoklis nav jāmaksā no visa izložu un azartspēļu laimesta, bet tikai no tās daļas, kas pārsniedz 3000 euro taksācijas gadā. Gadā tika pieņemti Likuma grozījumi, ar kuriem iedzīvotāju ienākuma nodoklis no izložu un azartspēļu laimestiem tika izslēgts. Asociācija norāda, ka iedzīvotāju ienākuma nodoklis no izložu un azartspēļu laimestiem būtu atceļams pavisam. Tādējādi iedzīvotāju ienākuma nodoklis no izložu un azartspēļu laimestiem kalpo arī valsts budžeta un pašvaldību budžetu ieņēmumu palielināšanai, un šie ieņēmumi var tikt izmantoti sabiedrības labklājības nodrošināšanai.
Tas nozīmē, ka, ja bitkoinus turat mazāk nekā trīs gadus, peļņu sauc par īstermiņa kapitāla pieaugumu, un jebkas, kas tiek turēts ilgāk par trim gadiem, ir ilgtermiņa kapitāla pieaugums. Īsāk sakot, jā, jums ir jāziņo par kriptovalūtu savos nodokļos. Kriptovalūtu turētājiem ir jānosaka tās patiesā tirgus vērtība darījuma dienā un jāziņo par to savos nodokļos. Dažiem cilvēkiem ir nepieciešamas tikai 15 minūtes, lai mūsu programmatūra apstrādātu nodokļus, bet citiem cilvēkiem ir ļoti sarežģīti darījumi, un viņiem ir nepieciešams vairāk laika. Turklāt, ja jūs glabājat savu kriptovalūtu finanšu biržā, kriptovalūtu bankas kontā vai esat ieguldījis kriptovalūtu pārvaldītā fondā, jums, iespējams, būs jāiesniedz veidlapa 8938. Gan IRS veidlapa 8949, gan 1040 D pielikums ir jāiesniedz kopā ar jūsu gada nodokļu deklarāciju.
Ministru kabinets saskaņo šā likuma 38.pantā paredzētos noteikumus ar grozījumiem likumā “Par iedzīvotāju ienākuma nodokli”. 9) veidlapas paraugu un kārtību, kādā aizpildāms apliecinājums par nerezidenta gūtajiem ienākumiem Latvijas Republikā taksācijas gadā un par šiem ienākumiem aprēķināto un samaksāto iedzīvotāju ienākuma nodokli šā likuma 17.panta 12.1 daļā minētajā gadījumā; 2) gūtie algota darba ienākumi attiecīgajā ārvalstī ir pakļauti aplikšanai ar iedzīvotāju ienākuma nodokli vai tam analoģisku nodokli; 3) kuriem rodas pienākums piemaksāt iedzīvotāju ienākuma nodokli saistībā ar gada diferencētā neapliekamā minimuma piemērošanu. 2) kuriem rodas pienākums piemaksāt iedzīvotāju ienākuma nodokli saistībā ar šā likuma 15. 2) iedzīvotāju ienākuma nodoklim no pirmstaksācijas gada laikā gūtā saimnieciskās darbības apliekamā ienākuma, kas aprēķināts, nodokļa summu dalot ar to kalendāra mēnešu skaitu, kuros gūts pirmstaksācijas gada saimnieciskās darbības ienākums, un reizinot ar 12, ja maksātājs saimniecisko darbību uzsācis pirmstaksācijas gadā un veicis to nepilnu pirmstaksācijas gadu;
Ja kriptoaktīvi tiek mainīti pret citiem kriptoaktīviem, nesaņemot citu atlīdzību naudā vai naturālā izteiksmē, par ienākuma gūšanas dienu uzskata dienu, kad maiņas rezultātā iegūtie kriptoaktīvi tiek atsavināti, saņemot naudu, preces vai pakalpojumus. Ja nav iespējams noteikt kriptoaktīva sākotnējo iegādes vērtību, par tā iegādes vērtību uzskata 0.Gūtais ienākums no kriptoaktīvu pārdošanas deklarējams, iesniedzot deklarāciju DK “Pārskata perioda deklarācija par ienākumu no kapitāla pieauguma”, ienākuma veidā norādot “K – ienākums no darījuma ar kriptoaktīviem”. Fizisko personu gūtais ienākums no kriptoaktīvu (virtuālās valūtas) pārdošanas ir ienākums no kapitāla pieauguma, kam no 2025. Ņemot vērā, ka kriptoaktīvu darījumi tiek īstenoti tīmeklī, izmantojot elektroniskus risinājumus, aicinām papildus izvērtēt, vai saimnieciskās darbības ietvaros netiek saņemti pakalpojumi no ārvalstu komersantiem, piemēram, veikti maksājumi (vai ieturēta komisija) par elektroniskās platformas izmantošanu. Garāks vasaras brauciens ar automašīnu bieži sākas ar maršruta plānošanu, naktsmītņu rezervēšanu un apskates vietu izvēli, bet pats auto nereti paliek otrajā plānā.
Tomēr tas, vai varat pieprasīt zaudējumus un kā tie tiks apstrādāti nodokļu vajadzībām, ir atkarīgs no vairākiem faktoriem, tostarp konkrētajiem zaudējuma apstākļiem un jūsu valsts nodokļu likumiem. Stabilo kriptovalūtu pārdošana pret skaidru naudu arī tiek uzskatīta par ar nodokli apliekamu notikumu, taču parasti bez ļoti lielām nodokļu sekām. Lai gan dažām personām var būt nepieciešams tikai īss laiks, lai pabeigtu nodokļu deklarāciju, izmantojot mūsu programmatūru, citām personām ar sarežģītiem darījumiem var būt nepieciešams vairāk laika. Turklāt, ja glabājat savu kriptovalūtu finanšu biržā, kriptovalūtas bankas kontā vai kriptovalūtas pārvaldītā fondā, jums, iespējams, būs jāiesniedz veidlapa 8938. Ņemiet vērā, ka, lai gan iesniegšanas termiņš ir tāds pats kā nodokļu deklarācijai, FBAR iesniegšana nav daļa no nodokļu deklarācijas un tiek iesniegta atsevišķi/tieši FinCEN.